Fecha

AI ________-20__

Licenciado

___________, Ministro/a

Ministerio de Agricultura y Ganadería

Su Despacho

Estimado señor:

Para su conocimiento y atención, se remite informe con los resultados del estudio denominado “_____________________”.

Con el fin de asesorar a esa autoridad se informa que la Ley General de Control Interno Nº 8292, en el Capítulo III, Sección I, establece los deberes del jerarca y titulares subordinados respecto al sistema de control interno. En ese sentido, señala lo siguiente:

Artículo 12

(...)

c) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones formuladas por la auditoría interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y las demás instituciones de control y fiscalización que correspondan.

(…)

Artículo 17

(…)

d) Que sean implantados los resultados de las evaluaciones periódicas que realizan la administración activa, la auditoría interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y demás instituciones de control y fiscalización que correspondan, dentro de los diez días hábiles siguientes a su notificación.

En cuanto a informes de Auditoría Interna y planteamiento de conflictos, la Ley N° 8292 establece lo siguiente:

Artículo 37.- Informes dirigidos al jerarca. Cuando el informe de auditoría esté dirigido al jerarca, este deberá ordenar al titular subordinado que corresponda, en un plazo improrrogable de treinta días hábiles contados a partir de la fecha de recibido el informe, la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de tales recomendaciones, dentro del plazo indicado deberá ordenar las soluciones alternas que motivadamente disponga; todo ello tendrá que comunicarlo debidamente a la auditoría interna y al titular subordinado correspondiente.

Artículo 38.- Planteamiento de conflictos ante la Contraloría General de la República. Firme la resolución del jerarca que ordene soluciones distintas de las recomendadas por la auditoría interna, esta tendrá un plazo de quince días hábiles, contados a partir de su comunicación, para exponerle por escrito los motivos de su inconformidad con lo resuelto y para indicarle que el asunto en conflicto debe remitirse a la Contraloría General de la República, dentro de los ocho días hábiles siguientes, salvo que el jerarca se allane a las razones de inconformidad indicadas (…)

Para cumplir con lo que establece la Ley # 8292 y para dar seguimiento a la implantación de las recomendaciones, es necesario emitir los acuerdos que correspondan, dentro de los plazos señalados, con copia a esta Auditoría Interna.

Sin otro particular se despide atentamente,

Lic.

Auditor Interno

C./ xxxx

Archivo

INFORME

Resultados del estudio de auditoría denominado “xxxx”

Hecho por: Lic.

Auditor Encargado

Revisado por: Lic.

Auditor Coord

Aprobado por: Lic.

Auditor Interno

Fecha: ( Mes y año)

INDICE

I. INTRODUCCIÓN.............................................................................................................................................................. 1

A. ORIGEN DEL ESTUDIO............................................................................................................................................. 1

B. OBJETIVO DEL ESTUDIO......................................................................................................................................... 1

C. ALCANCE DEL ESTUDIO.......................................................................................................................................... 1

D. PERÍODO DEL ESTUDIO........................................................................................................................................... 1

E. LIMITACIONES DEL ESTUDIO................................................................................................................................. 1

F. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA.................................................................................................................... 1

II. ANTECEDENTES............................................................................................................................................................. 2

III. COMENTARIOS............................................................................................................................................................... 3

HALLAZGO Nº 1....................................................................................................................................................................... 3

A) CRITERIO...................................................................................................................................................................... 3

B) CONDICIÓN.................................................................................................................................................................. 3

C) CAUSA............................................................................................................................................................................ 3

D) EFECTO......................................................................................................................................................................... 3

E) CONCLUSIÓN.............................................................................................................................................................. 3

F) RECOMENDACIÓN..................................................................................................................................................... 3

HALLAZGO N° 2...................................................................................................................................................................... 4

A) CRITERIO...................................................................................................................................................................... 4

B) CONDICIÓN.................................................................................................................................................................. 4

C) CAUSAS......................................................................................................................................................................... 4

D) EFECTOS...................................................................................................................................................................... 4

E) CONCLUSIÓN.............................................................................................................................................................. 4

F) RECOMENDACIONES................................................................................................................................................ 4

HALLAZGO Nº 3....................................................................................................................................................................... 5

A) CRITERIO...................................................................................................................................................................... 5

B) CONDICIÓN.................................................................................................................................................................. 5

C) CAUSAS......................................................................................................................................................................... 5

D) EFECTOS...................................................................................................................................................................... 5

E) CONCLUSIÓN.............................................................................................................................................................. 5

F) RECOMENDACIONES................................................................................................................................................ 5

I. INTRODUCCIÓN

A. ORIGEN DEL ESTUDIO

B. OBJETIVO DEL ESTUDIO

C. ALCANCE DEL ESTUDIO

D. PERÍODO DEL ESTUDIO

E. LIMITACIONES DEL ESTUDIO

F. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA

II. ANTECEDENTES

III. COMENTARIOS

HALLAZGO Nº 1

HALLAZGO N° 2

HALLAZGO Nº 3

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REPRESENTANTE DE LA DIRECCIÓN

JEFE/A DE ÁREA

MINISTRO/A